🔍 Guía completa
📊 ¿Qué son las detracciones en Perú?
Las detracciones, también conocidas como SPOT (Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias), son un mecanismo de recaudación anticipada creado por SUNAT para reducir la evasión del IGV. Consisten en que el comprador o usuario de un servicio retiene ("detrae") un porcentaje del importe total de la operación y lo deposita directamente en una cuenta que el proveedor tiene en el Banco de la Nación, en lugar de pagárselo completo.
El proveedor no pierde ese dinero: puede usarlo únicamente para pagar sus propias obligaciones tributarias (IGV, Impuesto a la Renta, multas, aportes a EsSalud/ONP, entre otros). Si después de un tiempo la cuenta acumula fondos que el titular no ha usado y no tiene deudas tributarias pendientes, puede solicitar a SUNAT la libre disposición de ese saldo.
El sistema aplica a la venta de bienes y prestación de servicios listados en los Anexos 1, 2 y 3 de la Resolución de Superintendencia 183-2004/SUNAT (y sus modificatorias), siempre que el importe de la operación supere el monto mínimo establecido — generalmente S/ 700.00, salvo el Anexo 1, donde el umbral es media UIT.
¿Necesitas calcular el IGV de tu comprobante? Calcula tu IGV aquí →🧮 Fórmulas para calcular las detracciones
| Cálculo | Fórmula | Ejemplo (Base S/ 1,000, tasa 12%) |
|---|---|---|
| Base → Total (con IGV) | Base × 1.18 = Total |
1,000 × 1.18 = 1,180.00 |
| Monto de la detracción | Total × % categoría = Detracción |
1,180 × 12% = 141.60 |
| Neto a pagar al proveedor | Total − Detracción = Neto |
1,180 − 141.60 = 1,038.40 |
📝 Ejemplos prácticos
| Servicio | Base | Total | Tasa | Detracción | Neto a pagar |
|---|---|---|---|---|---|
| Mantenimiento de equipos | S/ 1,000.00 | S/ 1,180.00 | 12% | S/ 141.60 | S/ 1,038.40 |
| Contrato de construcción | S/ 5,000.00 | S/ 5,900.00 | 4% | S/ 236.00 | S/ 5,664.00 |
| Arrendamiento de inmueble | S/ 800.00 | S/ 944.00 | 10% | S/ 94.40 | S/ 849.60 |
| Servicio pequeño (bajo el mínimo) | S/ 500.00 | S/ 590.00 | 12% | S/ 0.00* | S/ 590.00 |
*Al ser el total menor a S/ 700 (mínimo para esta categoría), no corresponde aplicar la detracción.
❓ Preguntas frecuentes
¿La detracción se calcula sobre la base o sobre el total con IGV?
Se calcula sobre el importe total de la operación, es decir, sobre el precio ya incluido el IGV (no sobre la base imponible).
¿Quién debe depositar la detracción?
El comprador o usuario del servicio (quien paga la factura), depositando el monto retenido en la cuenta de detracciones del proveedor en el Banco de la Nación.
¿Qué pasa si el monto de la operación es menor a S/ 700?
La detracción es S/ 0.00: no corresponde aplicarla. El mínimo general para servicios del Anexo 3 es S/ 700, pero el transporte de bienes por vía terrestre usa un umbral distinto (S/ 400), y el Anexo 1 usa media UIT.
¿El proveedor puede recuperar el dinero depositado?
Sí. Los fondos de la cuenta de detracciones se usan para pagar tributos propios del proveedor, y si quedan sin usar después de cierto tiempo sin deudas pendientes, puede solicitar a SUNAT su libre disposición.